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            小規模納稅人季報退稅怎么做賬?老會計舉例分享!_清纯美女图片库

            2020-01-21 05:48:14 來源:清湯牛腩網 作者:固原市 點擊:532次

            原標題:小規模納稅人季報退稅怎么做賬?老會計舉例分享!

            某小規模納稅人是工業企業,企業所得稅實行核定征收,應稅所得率為10%,2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅,下同),其中1月份銷售收入為5萬元,2月份銷售收入為2萬元,3月份銷售收入為1萬元,如何申報增值稅?

            按季度申報增值稅的會計處理

            1月份會計處理

            借:應收賬款

            貸:主營業務收入

            應交稅費——應交增值稅

            2月份會計處理

            借:應收賬款

            貸:主營業務收入

            應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

            3月份會計處理

            (1)借:應收賬款

            貸:主營業務收入

            應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

            (2)3月末,計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件,如果達到免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入營業外收入。分錄如下:

            借: 應交稅費——應交增值稅

            應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

            應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

            貸:營業外收入

            (3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得稅費用

            貸:應交稅費——應納企業所得稅

            作者:吉林市
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